笔记-投资控制-8.1 投资控制概述

8.1 投资控制概述

8.1.1 投资控制内容

1. 投资控制概要

信息工程项目的投资控制主要是在批准的预算条件下确保项目保质按期完成。即指在项目投资的形成过程中，对项目所消耗的人力资源、物质资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正即将发生和已经发生的偏差，把各项项目费用控制在计划投资的范围之内，保证投资目标的实现。信息工程项目投资控制的目的，在于降低项目成本，提高经济效益。

信息系统工程项目投资控制由一些过程组成，要在预算下完成项目的这些过程是必不可少的，图8.1提供了这些过程的主要框架。

参照图8.2及图8.3，可以帮助读者清楚地了解信息系统工程项目过程与投资控制过程的交叉重叠关系。

（1）资源计划
资源计划是确定为完成项目各活动需要什么资源（人、设备、材料）的种类，以及每种资源的需要量。

（2）成本估算
是为完成项目各项任务所需要的资源成本近似估算。

（3）成本预算
将总投资分配了落实到各个单项工作上，项目成本预算是进行项目成本控制的基础，它是将项目的成本估算分配到项目的各项具体工作上，以确定项目各项工作和活动的成本定额，制定项目成本的控制标准，规定项目意外成本的划分与使用规则的一项项目管理工作。

（4）成本控制
控制预算的变更。成本控制的每一部分都有输入、工具技术和输出。首先，资源计划是根据WBS（工作分解结构）、历史信息、范围陈述、资源池描述、组织方针和活动持续期预计，利用专家判断、选择性鉴定和项目管理软件，得到资源需求文档。成本估算是根据WBS、资源需求说明、资源费用、活动持续期估计、估计发布和历史信息及帐目表、风险，利用相似估计、参变模型、自底向上估计、计算机化工具和其他成本估计方法，得出成本估计、支持细节和成本管理计划。成本预算核定是根据成本估算、WBS、项目进度和风险管理计划，利用成本预算工具和技术，得到项目成本基线（成本基线是基于有限时间的预算，常用来测量监视项目成本性能）。成本控制是根据成本基线、性能报告、需求变化和风险管理计划，采用成本变化管理系统、性能测量、挣值管理、附加计划和计算机化工具，得到修正的成本估计、预算变动、纠正活动和完成估计（EAC）。

以上四个过程相互影响、相互作用，有时也与外界的过程发生交互影响，根据项目的具体情况，每一过程由一人或数人或小组完成，在项目的每个阶段，上述过程至少出现一次。虽然这里各个过程是彼此独立、相互间有明确界面的，但是在监理实践中，它们可能会有交叉重叠，互相影响。

项目投资控制首先关心的是完成活动所需资源成本。然而，项目投资控制也考虑决策对项目产品的使用成本的影响。例如，减少设计方案审查的次数可以降低项目成本，但可能增加顾客的运营成本。

在许多应用领域，未来财务状况的预测和分析是在项目投资控制之外进行的。但在有些信息系统工程建设的场合，预测和分析的内容也包括在投资控制范畴，此时就要使用投资收益、有时间价值的现金流、回收期等技巧。

项目投资控制还应考虑项目相关方对项目信息的需求不同的相关方在不同时间以不同方式对项目成本进行度量。当项目投资控制与奖励挂钩时，就应分别估算和预算可控成本和不可控成本，以确保奖励能真正反映业绩。

在某些项目上，特别是小型信息系统工程项目，资源计划编制、成本估算和成本预算彼此之间联系极为紧密，从而被视为一个过程（例如可以单独一人在一段时间内完成）。但是，由于其中每一个过程中所使用的工具和技术的不同，在本章中仍按不同的过程进行介绍。

2. 投资控制的原则

信息系统工程项目进行投资控制时，应遵循以下基本原则。

1）投资最优化原则
信息工程项目投资的根本目的，在于通过各种成本管理手段，在保证项目进度和质量的前提下不断降低信息工程项目成本，从而实现目标成本最优化的要求。在实行成本最优化原则时，应注意降低成本的可能性和合理的成本最优化。一方面挖掘各种降低成本的能力，使可能性变为现实；另一方面要从实际出发，制定通过主观努力可能达到合理的最优成本水平。

2）全面成本控制原则
全面成本管理是所有承建单位、项目参与人员和全过程的管理，亦称“三全”管理。项目成本的全员控制有一个系统的实质性内容，包括各承建单位、建设单位、监理单位等的责任。应防止成本控制人人有责，人人不管。项目成本的全过程控制要求成本控制工作要随着项目实施进展的各个阶段连续进行，既不能疏漏，又不能时紧时松，应使信息工程项目成本自始至终置于有效的控制之下。

3）动态控制原则
信息工程项目是一次性的，成本控制应强调项目的中间控制，即动态控制，因此实施准备阶段的成本控制是根据实施组织设计的具体内容确定成本目标、编制成本计划、制订成本控制的方案，为今后的成本控制做好准备；在实施阶段，根据已经制订的成本控制方案进行动态纠偏，并根据项目的实施情况调整成本控制方案；而竣工阶段的成本控制，由于成本盈亏已基本定局，即使发生了纠差，也已来不及纠正。

在监理过程中，不能简单地把成本控制仅仅理解为将信息工程项目实际发生的成本控制在计划投资的范围内，而应当认识到，成本控制是与质量控制和进度控制同时进行的，它是针对整个信息工程项目目标系统所实施的控制活动的一个组成部分，在实现成本控制的同时需要兼顾质量和进度目标。

4）目标管理原则
目标管理的内容包括：目标的设定和分解，目标的责任到位和执行，检查目标的执行结果，评价目标和修正目标，形成目标管理的计划（P）、实施（D）、检查（C）、处理循环（A），即PDCA循环。

5）责、权、利相结合的原则
在项目实施过程中，承建单位、建设单位和监理单位在肩负成本监督控制责任的同时，享有成本监督控制的权力，同时承建单位的项目经理要对各小组在成本控制中的业绩进行定期的检查和考评，实行有奖有罚。只有真正做好责、权、利相结合的成本控制，才能收到预期的效果。

4. 投资控制的必要性

项目的投资受时间、项目建设地点、项目招标方式、建设任务发包方式、项目规模大小、项目的特点、项目的质量水平等因素影响，造成项目的投资没有得到有效的使用，承建单位也由于这些因素的影响而使利润大大缩水。投资控制的必要性，由于以下诸多好处，在些刻强烈地浮现出来。

（1）设计方案的项目投资，可随设计进行过程，明显地表露出来，使建设单位能够确实掌握成本，规划资金运用流程，拟定预防措施，正确掌握投资效益。
（2）信息系统工程项目造价控制使得项目建设成本在预定的时间及预算内达成，间接有效地掌控设计、实施的工作时间，免除因超过预算所花费之修改设计案时间。
（3）项目投资控制得宜，将使建设单位减少不必要的成本支出及银行贷款利息等负担。
（4）使承建单位的针对项目投入资源的利用率得到提高，获得较好的经济效益。

8.1.2 投资控制失效的原因

项目投资失控是指项目建设的实际成本额大大超过了项目的计划成本额，项目的实际投资额形成固定资产的比例低。长期以来，我国信息工程项目建设的成本失控的现象十分惊人，许多大中型项目的实际投资额都大大超过了项目计划投资额的最高限额，或者在项目计划投资额之内但是却无法达到预期的使用效果。分析其成本失控的原因主要有以下几方面。

1. 思想方面

（1）项目建设超过客观的合理经济规模；
（2）对项目的设计缺乏成本控制意识；
（3）对项目成本的使用缺乏责任感和投入产出观念。

2. 组织方面

（1）建设单位控制项目投资的组织机构不健全，没有项目投资控制组织，没有落实负责投资控制的具体人员；
（2）控制项目投资的责任不清，奖罚不明，缺乏应有的严格明确的有关规章制度和奖罚条例；
（3）承建单位项目经理班子中，对投资控制的分工不明，对投资控制的领导、督查不得力；实施方案、设备等不能按时进行，影响工程实施而引起费用增加；监理工程师缺乏投资控制的责任感，项目各个阶段的投资控制工作缺位。

3. 技术方面

（1）进行项目成本估算时，项目规划设计的深度不够，不能满足成本估算的要求：
（2）采用的项目成本计算方法选择不当，与项目的实际情况和占有的数据资料不符；
（3）项目成本计算的数据值不准确，计算疏忽漏项，使计算的成本额偏低；
（4）设计者没搞好设计方案优化，致使项目设计方案突破项目成本目标值；
（5）项目实施期间，有关物资价格的上涨幅度，大大超过对其上浮的预测值；
（6）项目规划和设计方案的较大更改，引起有关费用的大大增加；
（7）没有考虑工程实施中可能发生的不可预见因素，故使实施所需费用大量增加。

4. 方法方面

（1）缺乏用于项目投资控制所需的有关报表及数据的处理办法，如项目实施中缺少完整、准确、及时、适用的有关数据的采集、处理、审核和表现办法；
（2）缺乏系统的成本控制程序和明确的具体要求；在项目进展的不同阶段对成本控制的任务、要求不明确，在项目进展的整个过程中缺乏连贯性的控制：
（3）缺乏科学、严格、明确、完整的成本控制方法和成本控制工作制度。

5. 手段方面

（1）缺乏计算机辅助的投资控制程序，利用计算机投资控制程序，大量历史数据、市场信息可以集中存储；可以编制不同阶段、不同深度的费用计划；
（2）不能够动态地进行计划值与实际值的比较并及时提供各种需要的状态报告。

8.1.3 投资控制要点

（1）项目实际成本不超过项目计划投资。
（2）应十分重视项目前期（设计开始前）和设计阶段的投资控制工作。图8.5给出了项目各个阶段进行投资控制对项目经济性影响的程序，进而说明在项目前期进行投资控制的重要性。

（3）以动态控制原理为指导进行投资计划值与实际值的比较。
（4）可采取组织、技术、经济、合同措施。这在后面的章节将详细讲述。
（5）有必要进行计算机辅助投资控制。